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務調査とは？税務調査を受けやすい個人事業主の特徴を解説
税務調査とは？税務調査を受けやすい個人事業主の特徴を解説
「税務調査って本当に行われるのだろうか」と、不安になる個人事業主は多いのではないでしょうか？
個人事業主が税務調査を受ける割合は少ないですが、無いとは言い切れません。税務調査が行われる個人事業主は、一定の基準に基づいて選定されています。
今回の記事では、税務調査を受けやすい個人事業主のポイントや税務調査を避けるためのポイントについて解説します。
【目次】
- 税務調査とは？
1.1 個人事業主でも税務調査は行われるが割合は少ない
1.2 特定の事業者がマークされている可能性が高い
2.税務調査を受けやすい個人事業主のポイント
2.1 申告売上が1,000万円前後・1,000万円以上
2.2 例年と比べて売上が大きく変化している
2.3 海外との取引を行っている
2.4 不正が行われやすい業種
3.税務調査を避けるためには
3.1 日々の記帳を正確に行う
3.2 申告は詳細まで正確に行う
4.まとめ
- 税務調査とは？
税務調査とは、税務署が納税者の所得や資産を調べ、税金を正確に納めているかどうかを確認する手続きのことを指します。税務調査は、国税徴収法に基づき、税務署が行う権限があります。
1.1 個人事業主でも税務調査は行われるが割合は少ない
税務調査は、法人だけでなく個人事業主に対しても行われる可能性があります。しかし、個人事業主の場合は、法人に比べて調査の対象となる割合は少ないといえます。これは、法人の場合は、取引先や取引内容が多岐にわたり、複雑な会計処理が必要となるため、誤りや漏れが発生しやすいということが要因として挙げられます。
一方、個人事業主の場合は、取引先が少なく、業務内容も単純な場合が多いため、誤りや漏れが発生しにくくなります。そのため、税務署からの税務調査を受けることは比較的少ないといえます。
1.2 特定の事業者がマークされている可能性が高い
税務署が税務調査を行う対象となる納税者は、一定の基準に基づいて選定されます。そのため、特定の事業者がマークされている可能性が高いといえます。
具体的には、以下のような事業者が調査の対象となりやすいです。
・業界全体の税務申告において、異常に高い課税対象所得を申告している場合
・過去に脱税や申告漏れがあったことがある場合
・頻繁に申告書類の提出期限を遅らせるなど、納税義務を怠っていると見られる場合
・不動産や株式などの資産を所有している場合
2.税務調査を受けやすい個人事業主のポイント
税務調査は、個人事業主にとっては大きな負担となることがあります。特に、一定の条件を満たす個人事業主は、税務調査を受けやすくなっています。ここでは、税務調査を受けやすい個人事業主のポイントについて紹介します。
2.1 申告売上が1,000万円前後・1,000万円以上
税務調査を受けやすい個人事業主の一つが、申告売上が1,000万円前後・1,000万円以上の場合です。これは、税務署が集計したデータに基づくもので、一定の基準を超える事業者は、調査の対象となる可能性が高くなります。
2.2 例年と比べて売上が大きく変化している
個人事業主の売上は、年々変動するものです。しかし、例年と比べて大幅な増減があった場合、税務署はその事業者に注目することがあります。特に、例年は低調だった事業が急に伸びた場合、不正が疑われることがあります。そのため、売上の変化には注意が必要です。
2.3 海外との取引を行っている
個人事業主が海外と取引を行っている場合、税務調査の対象となることがあります。これは、海外との取引は複雑であり、不正が行われることがあるためです。また、海外との取引によって輸入税や消費税などの税金が発生するため、調査の対象になることもあります。
2.4 不正が行われやすい業種
税務調査の対象となりやすい業種には、バー・クラブ、土木工事、外国料理、医療関連サービス、中古品販売などが挙げられます。これらの業種は、不正が行われやすいとされており、税務署はその事業者に対して厳しい目を向ける傾向があります。
3.税務調査を避けるためには
税務調査は、避けることができれば避けたいものです。税務調査を避けるためには、以下のポイントを押さえておく必要があります。
3.1 日々の記帳を正確に行う
まず、日々の記帳を正確に行うことが重要です。記帳を怠ってしまうと、不正な取引や収支が明らかになってしまい、税務調査を受ける可能性が高まります。また、日々の記帳を正確に行うことで、自分の事業の状況を把握することができ、経営についてより正確な判断をすることができます。
3.2 申告は詳細まで正確に行う
また、申告は詳細まで正確に行うことが大切です。税務当局は、細かい点まで厳密に確認します。例えば、交通費の計上や経費の妥当性、支払いの時期など、申告内容に不備があると税務調査を受けることになります。そのため、自分で確認を行い、詳細まで正確に申告することが重要です。
4.まとめ
税務調査は、誰でも受ける可能性があるものです。特に個人事業主の場合、申告内容が正確でないと、税務調査を受けるリスクが高くなります。税務調査を受けたくない場合は、日々の記帳を正確に行い、申告も詳細まで正確に行うことが重要です。また、税務調査を受けた場合でも、冷静に対応し、正確な情報提供を行うことが求められます。税務申告は、自分自身の経営にとっても重要なものであり、正確に行うことで、自分自身の事業を守ることができます。
