キャッシュフロー計算書とは？

個人事業主の事業経営に必須な理由を解説

 

 

あなたは「キャッシュフロー計算書」をご存じですか？個人事業主の人にはあまり馴染みがないかもしれませんが、実は個人事業主にとっても事業の経営において非常に重要なものとなります。

 

今回の記事では、キャッシュフロー計算書の概要や作成するメリットについて解説します。

 

 

 

【目次】

1. キャッシュフロー計算書とは？

1.1　個人事業主にキャッシュフロー計算書が必要な理由

2.キャッシュフロー計算書が示す3つの項目

2.1　営業活動によるキャッシュフロー

2.2　投資活動によるキャッシュフロー

2.3　財務活動によるキャッシュフロー

3.キャッシュフロー計算書を作成するメリット

3.1　現在の資金状況を把握できる

3.2　銀行の融資を受けるかの判断材料となる

3.3　将来を見据えた事業経営が行える

4.まとめ

 

 

 

1.キャッシュフロー計算書とは？

キャッシュフロー計算書とは、企業や個人事業主が、ある期間において現金の流れを詳細に計算した表のことです。現金の流れとは、現金の受取や支払いによって発生する資金の出入りのことを指します。

 

 

1.1 個人事業主にキャッシュフロー計算書が必要な理由

個人事業主にとって、キャッシュフロー計算書は非常に重要な文書です。なぜなら、事業を運営する上で必要な現金の流れを正確に把握し、資金繰りを見極めることができるからです。

 

キャッシュフロー計算書を作成することで、現金がどのように流れているのかを把握することができます。これにより、現在のキャッシュフローの状況や将来のキャッシュフローの見通しを立てることができます。また、予測される将来のキャッシュフローに基づいて、事業計画を立てたり、資金調達の計画を考えたりすることができます。

 

 

 

2.キャッシュフロー計算書が示す3つの項目

キャッシュフロー計算書には、営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、財務活動によるキャッシュフローの3つの項目があります。それぞれの項目について詳しく見ていきましょう。

 

 

2.1 営業活動によるキャッシュフロー

営業活動によるキャッシュフローは、企業や個人事業主の本業による現金の流れを示します。具体的には、商品やサービスの販売による収入や、原材料や人件費などの支払いによる支出が含まれます。

 

この項目では、営業活動による収入から営業活動による支出を引いた金額が計算されます。営業活動による収入が支出を上回る場合は、正の値となり、現金が増加することを意味します。逆に、営業活動による支出が収入を上回る場合は、負の値となり、現金が減少することを意味します。

 

この項目の計算結果は、企業や個人事業主の営業活動がどの程度現金を生み出しているかを示す指標となります。また、営業活動による現金の流れを正確に把握することで、営業戦略の改善や収支の改善など、事業運営の改善に役立てることができます。

 

 

2.2 投資活動によるキャッシュフロー

投資活動によるキャッシュフローは、企業や個人事業主が保有する資産や設備などに関する現金の流れを示します。具体的には、有価証券の売買や不動産や設備の購入・売却などが含まれます。

 

この項目では、投資活動による収入から投資活動による支出を引いた金額が計算されます。投資活動による収入が支出を上回る場合は、正の値となり、現金が増加することを意味します。逆に、投資活動による支出が収入を上回る場合は、負の値となり、現金が減少することを意味します。

 

この項目の計算結果は、企業や個人事業主が保有する資産や設備に関する現金の流れを示し、投資方針の見直しや、将来の投資計画の策定に役立てることができます。

 

 

2.3 財務活動によるキャッシュフロー

財務活動によるキャッシュフローは、企業や個人事業主が財務面で行う取引による現金の流れを示します。具体的には、株式の発行や債券の発行・償還、借入金の返済などが含まれます。

 

この項目では、財務活動による収入から財務活動による支出を引いた金額が計算されます。財務活動による収入が支出を上回る場合は、正の値となり、現金が増加することを意味します。逆に、財務活動による支出が収入を上回る場合は、負の値となり、現金が減少することを意味します。

 

この項目の計算結果は、企業や個人事業主が財務面で行う取引による現金の流れを示し、資金調達や債務返済などの財務戦略の策定に役立てることができます。

 

 

 

3.キャッシュフロー計算書を作成するメリット

キャッシュフロー計算書は、事業を運営する上で欠かせないものです。ここでは、キャッシュフロー計算書を作成することのメリットについて紹介します。

 

 

3.1 現在の資金状況を把握できる

キャッシュフロー計算書を作成することで、現在の資金状況を把握することができます。営業活動、投資活動、財務活動の３つの項目に分けて現金の流れを分析することで、事業に必要な現金の入出金状況が明確になります。現在の現金残高や借入金、未払金などの状況を正確に把握することができるため、将来の事業運営のための資金計画を立てることができます。

 

 

3.2 銀行の融資を受けるかの判断材料となる

キャッシュフロー計算書は、銀行の融資を受ける際に必要となる資料の一つです。銀行は、融資を行う際に、事業者の収益や財務状況を把握することが必要です。キャッシュフロー計算書を提出することで、銀行は事業者の現在の資金状況や将来の見通しを把握することができます。このため、キャッシュフロー計算書は、銀行から融資を受けるかどうかの判断材料となります。

 

 

3.3 将来を見据えた事業経営が行える

キャッシュフロー計算書を作成することで、将来の事業計画を立てることができます。現在のキャッシュフロー状況から、将来の事業計画に必要な資金を把握し、必要な資金調達の方法を考えることができます。また、将来の事業計画に必要な現金の流れを予測することで、不足している資金を見積もり、将来の収支を予測することができます。

 

これにより、将来的な資金繰りの計画を立てることができます。将来的に事業を拡大するためには、必要な投資を行い、必要な資金を調達する必要があります。キャッシュフロー計算書を作成することで、将来の事業計画に必要な資金を調達するための資金調達方法を検討することができます。

 

 

 

4.まとめ

キャッシュフロー計算書は、事業運営に必要不可欠な財務情報です。キャッシュフロー計算書を作成することで、現在の資金状況を把握し、将来的な資金繰りの計画を立てることができます。また、将来的なリスクを予測し、それに備えることもできます。

 

キャッシュフロー計算書を作成するためには、事業の収入、支出、投資、財務活動を整理することが重要です。また、会計ルールや税法についての知識が必要となる場合があります。専門家のアドバイスを受けることで、より正確なキャッシュフロー計算書を作成することができます。事業運営において、キャッシュフロー計算書は必要不可欠な財務情報であり、事業者は定期的に作成することをおすすめします。